Disqualifizierungs Disposition Aktienoptionen

Frühzeitige Veröffentlichung von ISO-Beständen Eine Erklärung für den Verkauf von ISO-Aktien vor dem Ende der besonderen Haltedauer. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, müssen Sie Bericht erstatten und Steuern auf Entschädigungseinnahmen zahlen. Sie dont Bericht Entschädigung Einkommen, wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben und wenn Sie halten den Bestand lang genug, youll nie Bericht Entschädigung Einkommen aus diesem Bestand. Natürlich müssen Sie einen Kapitalgewinn zu melden, wenn Sie die Aktie für einen Gewinn zu verkaufen. Theres ein Fang. Wenn Sie den Vorrat lang genug nicht halten, haben Sie eine disqualifizierende Einteilung gemacht. Youll haben, um einige oder alle von Ihrem Gewinn als Entschädigung Einkommen, die in der Regel bedeutet, einen viel höheren Steuersatz bedeutet. Besondere Haltedauer Um eine disqualifizierende Disposition zu vermeiden, müssen Sie die Aktien, die Sie durch die Ausübung Ihrer ISO erworben haben, über die folgenden zwei Daten halten: Ein Jahr nach dem Tag, an dem Sie die ISO ausgeübt haben, oder zwei Jahre nach dem Datum, an dem der Arbeitgeber die ISO erteilt hat für dich. Viele Arbeitgeber dont erlauben Ausübung einer ISO innerhalb des ersten Jahres nach dem Mitarbeiter erhält es. Wenn das der Fall ist, müssen Sie nicht über den Betrieb mehr als zwei Jahre nach dem Datum sich sorgen, als Ihr Arbeitgeber die Wahl gewährte. Wenn Sie den Bestand lang genug halten, um diese spezielle Halteperiode zu erfüllen, dann ist jeder Gewinn oder Verlust, den Sie bei einem Verkauf der Aktie haben, langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Sie werden nicht verpflichtet, jede Entschädigung Einkommen aus der Ausübung Ihrer Option berichten. Wenn Sie die oben beschriebene Haltedauer nicht erfüllen, wird Ihr Verkauf oder sonstige Veräußerung der Aktie als disqualifizierende Verfügung angesehen. In diesem Fall müssen Sie Bericht Entschädigung Einkommen wie unten beschrieben. Disqualifizierende Dispositionen Jeder versteht, dass ein Verkauf der Aktie innerhalb der besonderen Haltedauer zu einer disqualifizierten Disposition führt. Es ist wichtig zu erkennen, dass viele andere Arten von Transfers auch zu einer disqualifizierenden Disposition führen können, zum Beispiel: Ein Geschenk an einen anderen als Ihren Ehepartner. Verwenden Sie Ihre Aktien, um eine andere Anreizaktienoption auszuüben. Übertragen Ihrer Aktien auf ein unwiderrufliches Vertrauen. Bestimmte Ereignisse führen jedoch nicht zu einer Veranlagung für die Zwecke dieser Regeln, jedoch: Eine Übertragung, die aufgrund Ihres Todes auftritt. Ein Umtausch von Aktien, der Teil einer steuerfreien Umwandlung der Aktiengesellschaft ist (zB bestimmte Fusionen). Eine Übertragung, die aus der Ausübung eines Umtauschrechts resultiert (zB Umwandlung von Vorzugsaktien in Stammaktien). Ein Pfand oder Hypothekendarlehen (mit anderen Worten, die Bestände als Sicherheiten verwenden). Eine Übertragung, die den Rechtsanspruch der Aktien nicht ändert (wie eine Übertragung an einen Broker, so dass die Aktie im Straßennamen gehalten wird). Eine Übertragung von Aktien in ein gemeinsames Pachtverhältnis (oder eine Übertragung von Gemeinschaftspachtverträgen, sofern sie an den Mitarbeiter zurückgeht, der die ISO ausgeübt hat). Eine Übertragung auf einen Ehegatten (oder einen Ehegatten im Zusammenhang mit einer Scheidung) ist ein Sonderfall. Dies gilt nicht als Disqualifikation. Nach einer solchen Übertragung unterliegt der übernehmende Ehegatte der gleichen steuerlichen Behandlung wie für den Veräußerer. Der übertragende Ehegatte sollte Unterlagen vorlegen, die erforderlich sind, um zu bestimmen, wann die besondere Haltedauer erfüllt ist, die Kostenbasis der Aktien und der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Folgen einer disqualifizierten Verfügung Die steuerlichen Folgen einer disqualierenden Verfügung gelten im Jahr der Eintragung. Sie Arent sollte zurück gehen und ändern die Rendite für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt, wenn das ein früheres Jahr war. Wenn Ihre disqualifizierende Verfügung ein Verkauf Ihrer Anteile an eine unabhängige Person ohne Ersatzkauf (siehe unten) ist, sind Ihre steuerlichen Konsequenzen wie folgt: Für einen Verkauf unter dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, melden Sie keine Entschädigung. Ihr Verlust aus diesem Verkauf wird als Kapitalverlust ausgewiesen. Für einen Verkauf über dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, aber nicht höher als der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, melden Sie Ihren Gewinn aus dem Verkauf als Entschädigung (nicht Kapitalgewinn). Wenn Sie Ihre Aktien zu einem Kurs verkaufen, der höher ist als der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, melden Sie zwei verschiedene Positionen. Das Vergütungselement bei Ausübung der Aktien (die Differenz zwischen dem Wert der Aktien zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, den Sie bezahlt haben) wird als Entschädigung ausgewiesen. Jeglicher zusätzlicher Gewinn wird als Veräußerungsgewinn ausgewiesen (der je nach Dauer der Bestände langfristig oder kurzfristig sein kann). Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von einer anderen Transaktion als einem Verkauf an eine unabhängige Person (z. B. ein Geschenk an eine andere Person als Ihren Ehegatten oder einen Verkauf an eine verwandte Person außer Ihrem Ehegatten) hatten oder Sie innerhalb von 30 Tagen Ersatzaktien gekauft haben Vor oder nach dem Verkauf, die Möglichkeit, dass die Regeln für diese Art der Übertragung nicht zulassen, den Abzug von Verlusten. Wenn Ihre disqualifizierende Disposition von einer Art von Transaktion stammt, bei der ein Verlust für Verluste nicht zulässig ist, gelten folgende Regeln: Sie müssen den vollen Betrag des Handelselements ab dem Zeitpunkt der Ausübung der Option als Entschädigung melden. Thats true, auch wenn der Wert der Aktie seit dem Zeitpunkt der Ausübung der ISO gesunken ist. Wenn die Transaktion es erfordert, dass Sie einen Gewinn melden (z. B. einen Verkauf an eine andere Person als Ihren Ehegatten), sollte ein Gewinn, der die Höhe der Entschädigungseinnahmen übersteigt, als Kapitalgewinn ausgewiesen werden (was langfristig oder kurzfristig sein kann Wie lange Sie die Aktie gehalten haben). Dispositionen der ESPP Stock Selling Aktien, oder sogar geben sie weg, können die Steuerpflicht auslösen. Der Vorteil, den Sie im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans erhalten, ist eine Form der Entschädigung. Sie müssen keine Entschädigung zu melden, wenn Sie die Aktien kaufen, aber Sie müssen dies tun, wenn Sie über die Aktien verfügen. Das ist wahr, auch wenn Sie ein Geschenk der Aktien machen. Tatsächlich können Entschädigungseinkommen auf Ihrer abschließenden Steuererklärung erscheinen, wenn Sie sterben, halten die Anteile. Disqualifizieren von Dispositionen Die Höhe der Entschädigung Einkommen, die Sie berichten, hängt davon ab, ob Ihre Disposition eine Disqualifikation ist. Im Allgemeinen ist dies eine Veräußerung (Verkauf oder Schenkung), wenn nicht beide der folgenden Aussagen zutreffen: Sie beträgt mehr als ein Jahr nach dem Erwerb der Aktien und ist mehr als zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung. Zu diesem Zweck ist der Gewährungstermin normalerweise der Beginn der Angebotsfrist. Die im Jahr 2009 erlassenen Steuervorschriften geben an, dass in bestimmten Situationen das Ende der Angebotsfrist (beim Erwerb der Aktien) als Zuschussdatum gilt. Ihre Firma sollte Sie informieren, wenn dies der Fall ist. Beachten Sie, dass das Halten der Anteile ein Jahr und ein Tag nicht notwendigerweise lang genug sein muss, um eine disqualifizierende Verfügung zu vermeiden, auch wenn das Zuschussdatum der Beginn des Angebotszeitraums ist. Beispiel: Ihr Unternehmen ESPP hat eine sechsmonatige Angebotsfrist, wobei der Zeitpunkt der Gewährung der Beginn der Periode ist. Sie kaufen Aktien und, 13 Monate später, verkaufen Sie sie. Dies ist eine disqualifizierende Verfügung, auch wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr hielt, weil Sie nicht halten die Aktien bis mehr als zwei Jahre nach dem Datum der Gewährung. Um eine Disqualifizierung in dieser Situation zu vermeiden, müssten Sie die Aktien über 18 Monate halten. Wenn Sie die Aktien halten, wird Ihr Tod als Disposition behandelt, aber nicht eine disqualifizierende Verfügung, auch wenn Sie vor Erfüllung der besonderen Haltedauer sterben. Steuerdifferenz Wenn Sie die Aktien lange genug halten, um eine disqualifizierte Disposition zu vermeiden, müssen Sie nicht unbedingt vermeiden, dass Sie ein Entschädigungseinkommen zu melden, wenn Sie die Aktien verkaufen. Dies ist ein wesentlicher Unterschied zwischen ESPP-Aktien und Aktien, die Sie von Incentive-Aktienoptionen erhalten. Sie können die Höhe der Entschädigung Einkommen durch das Halten Aktien länger, aber Sie nicht unbedingt beseitigen. In der Tat, wegen der schrulligen Art und Weise diese Regeln funktionieren, ist es sogar möglich, eine Situation, wo Sie weniger Steuern auf eine Disqualifizierung Disposition zahlen, als Sie würden, wenn Sie die Aktien länger gehalten und machte einen qualifizierten Verkauf zum gleichen Preis. Die Tatsachen, die diese Situation darstellen, sind ein wenig ungewöhnlich, aber nicht ganz bizarr: Der Bestand muss während der Angebotsfrist sinken und dann wieder steigen, bevor Sie die Aktien verkaufen. Sie können nicht immer davon ausgehen, seine eine gute Idee, weiterhin die Aktien halten, bis Sie die Haltedauer zu erfüllen. Eine Situation, in der es sehr wichtig sein kann, die Haltedauer zu erfüllen. Wenn Sie einen erheblichen Vorteil haben, wenn Sie die Aktien kaufen, aber der Aktienkurs schrumpft nachher, können Sie am Ende zahlen Steuern auf Phantom Einkommen, wenn Sie eine Disqualifikation machen. Beispiel: Sie entscheiden, 10.000 während eines Angebotszeitraums beizutragen, und das erweist sich als eine gute Wahl: Der Aktienkurs steigt drastisch an, und aufgrund eines Rückblicks können Sie 25.000 Aktien kaufen, was Ihnen 15.000 Vorteile bietet. Sie halten auf dem Lager nur zu sehen, der Preis fallen ebenso dramatisch, so dass Sie mit Aktien im Wert von nur 8.000. In dieser Situation erfordert ein disqualifizierender Verkauf Sie, 15.000 des Entschädigungseinkommens zu berichten. Youll haben auch eine 17.000 Kapitalverlust auf den Verkauf, aber wegen der Kapitalverlustbeschränkung können Sie nur 3.000 abziehen. Insgesamt haben Sie einen Out-of-pocket Verlust von 2.000, aber Sie mussten Steuern auf 12.000 Phantom Einkommen (15.000 Entschädigung Einkommen minus 3.000 des Kapitalverlustes) zu zahlen. Im Gegensatz dazu, wenn Sie die Aktien lange genug halten, um eine disqualifizierende Disposition zu vermeiden, würden Sie keine Entschädigung Einkommen in dieser Situation melden, nur ein Kapitalverlust von 2.000. Details zur Steuerberechnung für disqualifizierte Dispositionen finden Sie hier. Einzelheiten zur Steuerberechnung für qualifizierende Dispositionen finden Sie hier. Betrachten Sie Ihre Optionen (Buch für Menschen, die Aktienoptionen und andere Formen der Equity-Vergütung erhalten) Equity Compensation Strategies (Buch für professionelle Berater) Einführung zu Incentive-Aktienoptionen Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmen zu kaufen Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt. Es gibt mehrere Arten von Aktienbezugsplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen etwa 13 Monate später aus, wenn die Aktie bei 40 a Aktie gehandelt wird, und verkauft dann 1.000 Aktien an seinen Anreizoptionen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird auf Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einnahmen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.